+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Пример оформления декларации на прибыль производственного комбината

Пример оформления декларации на прибыль производственного комбината

Вопрос: Организация в книге покупок и в налоговой декларации по НДС за 4 квартал года зарегистрировала авиабилет, составленный на английском языке. Налоговые органы, проводившие камеральную налоговую проверку указанной декларации, не приняли к вычету НДС по этому авиабилету, ссылаясь на ненадлежащее оформление этого документа, а именно его составление на английском языке. Правомерны ли действия налоговых органов, если билет приобретался в аэропорту на территории РФ и НДС в билете выделен отдельной строкой? Ответ: Действия налоговых органов правомерны. Авиабилет, составленный на английском языке без его перевода на русский язык , нельзя регистрировать в книге покупок и налоговой декларации по НДС для получения вычета по НДС. Вопрос: Организация-покупатель получила от поставщика денежную премию на расчетный счет за приобретение определенного объема товара строительные материалы по договору купли-продажи.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по налогу на прибыль за первое полугодие 2015 г. (часть 2)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль. Организация получила убыток

Налог на прибыль организаций является одним из основных федеральных налогов. Порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения, расчета и уплаты налога и авансовых платежей регулируется 25 главой Налогового Кодекса.

Российские организации. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в РФ.

Организации, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этой консолидированной группе налогоплательщиков. Согласно п. Таким образом, если у организации отсутствует деятельность, влекущая за собой применение общей системы налогообложения, предоставлять декларацию по налогу на прибыль не нужно.

Кроме того, в соответствии со ст. При этом, участник проекта утрачивает право на освобождение от обязанностей налогоплательщика в следующих случаях:. Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая следующим образом:.

Для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков:. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства:.

Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей Налогового Кодекса;. В соответствии с п. Кроме того, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым в соответствии с 25 главой предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев г. Декларация представляется по установленной форме на бумажном носителе и в электронном виде по установленным форматам передается по телекоммуникационным каналам связи. Обратите внимание : Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче бумажного носителя. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода п. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от Титульный лист Лист Лист При этом, подраздел 1. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций.

Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога. Если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения, то в состав Декларации необходимо включить:.

Подразделы 1. Листы 03, 04, 05, 06, Приложение к налоговой декларации. Подраздел 1. Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования , целевых поступлений и других средств, указанных в п. При этом, организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям п.

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя:. Обратите внимание: При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, Декларация в указанном объеме представляется в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ.

Некоммерческие организации , у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль, представляют Декларацию по истечении налогового периода в составе:. Титульного листа Листа Листа Листа 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. Обратите внимание: В соответствии с п.

В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает человек, декларацию можно представить на бумажных носителях. Обратите внимание: Все показатели доходов и расходов отражаются в декларации за вычетом косвенных налогов НДС и акцизов. Титульный лист декларации При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия какого-либо показателя проставляется прочерк.

Если для указания показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля также проставляется прочерк. Заполнение полей декларации осуществляется слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения показателей выравниваются по правому последнему знакоместу. Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли:. Отчетный год — указывается отчетный год, за который предоставляется декларация. Представляется в налоговый орган код — указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация.

Код состоит из четырех цифр. Данный код означает, что декларация представляется:. Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организации в налоговый орган.

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком. По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком. По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. По месту нахождения обособленного подразделения российской организации.

По месту нахождения учета российской организации при предоставлении декларации по закрытому обособленному подразделению. По месту учета организации, осуществляющей образовательную и или медицинскую деятельность. Форма реорганизации, ликвидации код — указывается код формы реорганизации ликвидации организации исходя из следующих кодов:. Подпись заверяется печатью организации. Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия.

В Разделе 1 декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика. При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.

По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в ИФНС по месту учета самой организации, в подразделах 1. В Декларации, представляемой в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения ответственного обособленного подразделения , в подразделах 1.

Кроме того в Разделе 1 указываются коды:. В подразделе 1. Код бюджетной классификации строка — указывается цифровой код бюджетной классификации исходя из следующих кодов:. Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет. Сумма налога к доплате строка — сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет. Строка заполняется, если показатель строки превышает сумму строк и Листа 02 строка - строка - строка , если строка больше суммы строк и Обратите внимание: В случае, если полученное значение отрицательно , то по строке ставится прочерк.

Сумма налога к уменьшению строка — указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет, определяемая как разница суммы строк , и строки Листа Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Сумма налога к доплате строка — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ. Сумма налога к уменьшению строка — указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как разница суммы строк , и строки Листа Сельскохозяйственные товаропроизводители строки , , , подраздела 1. Указанные строки подраздела 1. Резиденты особых экономических зон строки , , , подраздела 1. Это делается в связи с отличием суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода закрытие обособленных подразделений, реорганизация организаций и т.

По строкам , , отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет , и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам или Листа Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на I квартал следующего налогового периода.

По строкам , , отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам или Листа Сельскохозяйственные товаропроизводители показатели строк , , и , , подраздела 1. Показатели указанных строк подраздела 1. Резиденты особых экономических зон показатели строк , , и , , подраздела 1.

Все показатели, указываемые в декларации, формируются налогоплательщиком по данным налогового учета. В соответствии с положениями ст. Признак налогоплательщика код — указываются следующие коды:. Доходы от реализации стр.

Внереализационные доходы стр. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации стр. Внереализационные расходы стр.

Образцы заполнения Налог на прибыль (бланк 2019-2020)

Налог на прибыль организаций является одним из основных федеральных налогов. Порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения, расчета и уплаты налога и авансовых платежей регулируется 25 главой Налогового Кодекса. Российские организации. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в РФ.

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль , по итогам каждого отчетного периода месяца или квартала представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль. Налоговая декларация по налогу на прибыль

С II квартала года возможно появится новая форма декларации по налогу на прибыль. Новая форма с за отчетность года. Со всеми страницами не все нужны приказом ФНС от 19 октября г. PDF кб.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2013г. с примером заполнения

Семинар "Налогообложение государственных и муниципальных учреждений. Результаты анкетирования и отзывы слушателей свидетельствуют о его важности, методической ценности и актуальности. Успехов в работе! Посещаю семинары всегда с удовольствием. Вы- замечательная организация! Надеюсь на приглашения на подобные семинары в будущем. Всегда очень приятно посещать.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

В соответствии со статьей НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:. Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц. Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября г.

Не все строки в декларации могут быть с минусом.

.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года: заполнение и сдача

.

.

.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль. Приказом ФНС России от № ММВ/@ утверждена не только.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомира

    Адвокат это профессия беспринципный пиздун ,которому нужны ваши деньги ,никогда он полностью на вашей стороне не будет . Всегда решайте сами

  2. Зинаида

    В садиках и школах вообще оборзели .

  3. Борис

    Где то читал, что это будет только с 2024 года и будет распространяться на авто с регистрацией с 1 го января 2019 года. То есть через 6 лет заявленные суммы налога будут копейками с такой инфляцией.

© 2018-2021 gorsreda73.ru